банку України та на вимогу Міжнародного валютного фонду аудиторською фірмою "Ернст енд Янг Аудиторські послуги", яка стала переможцем тендеру серед 4 провідних профільних компаній, було виконано процедури з метою надання спостережень щодо прозорості проведення валютних інтервенцій та підтримки ліквідності банків. Процедури були проведені згідно з Міжнародним стандартом супутніх послуг 4400 "Завдання з виконання узгоджених процедур стосовно фінансової інформації", який вибраний Міжнародним валютним фондом як такий, що дозволяє встановити відповідні обсяги та напрями перевірки.

У процесі перевірки здійснено аналіз відповідних положень, які регулюють діяльність Національного банку з підтримки ліквідності банків (24 нормативно-правових акти), порядку прийняття рішень, операційних процесів та контрольних процедур за такими операціями, проведено інтерв’ю з відповідними представниками Національного банку.

Предметом перевірки були кредити, рефінансування (овернайт, тендерні, стабілізаційні, репо, своп), надані у ІV кварталі 2008 року на суму 105,4 млрд. грн., розглянуто 745 операцій на суму 90 867 млн. грн., або 86,2 %. Проаналізовано всі (93) відхилені заявки та причини відмов.

Під час перевірки проведено аналіз положень, які регулюють діяльність Національного банку щодо здійснення валютних інтервенцій (24 нормативно-правових акти). Проаналізовано процес проведення кожного типу інтервенцій, починаючи від етапу ініціації та закінчуючи прийняттям рішення, і операційні процеси та контрольні процедури за такими операціями, проведено інтерв’ю з відповідними представниками Національного банку.

У ІV кварталі 2008 року було здійснено 2 297 операцій з валютних інтервенцій щодо продажу валюти і 92 операції з валютних інтервенцій щодо купівлі валюти. Обсяг продажу іноземних валют становив 95,7% від усіх операцій з валютних інтервенцій у гривневому еквіваленті.

Вибірка валютних інтервенцій (прямі інтервенції, голландський валютний аукціон, англійський валютний аукціон, адресні інтервенції), опрацьованих аудиторами, складається з 2 213 операцій на загальну суму 66 099 млн. грн., або 92,6 % кількості та 95,5 % загального обсягу таких операцій, здійснених у ІV кварталі 2008 року. Із загального обсягу валютних інтервенцій, здійснених протягом ІV кварталу 2008 року, 26,8% (або 2 831 млн. дол. США) є адресні інтервенції на потреби державної компанії, проведені відповідно до постанов Правління Національного банку України.

Відповідно до Меморандуму про економічну та фінансову політику і Технічного завдання Міжнародного валютного фонду проведення такої перевірки було необхідною умовою для надання Україні чергового траншу кредиту stand-by. Результати було надано МВФ, який, повністю їх сприйнявши (що зафіксовано у звіті місії), прийняв позитивне рішення щодо подальшого кредитування України.

Про позитивні результати перевірки свідчить наступний витяг із звіту аудиторської компанії: "У результаті аналізу окремих даних щодо зареєстрованих прав власності, прав бенефіціарів (вигодонабувачів) та зв’язків, що стосуються Національного банку та основних банків, які отримували підтримку ліквідності та брали участь у валютних інтервенціях протягом ІV кварталу 2008 року, не виявлено підтвердження впливу будь-яких формальних чи неформальних зв’язків між відповідними представниками Національного банку та банками, що отримували підтримку ліквідності або брали участь у валютних інтервенціях, на рішення, що не відповідають єдиним критеріям їх прийняття".