Впровадження в Україні нового електронного формату фінансової звітності суб’єктів звітування відповідно до вимог Європейського Союзу та найкращої міжнародної практики для забезпечення прозорості діяльності та звітності учасників фінансового сектору в форматі XBRL, у тому числі адаптація базової Таксономії МСФЗ XBRL до потреб розкриття інформації фінансової звітності банківського сектору.
Такими є основні результати проєкту технічної допомоги ЄС «Впровадження практики ЄС з бухгалтерського обліку, фінансової звітності та аудиту в Україні» (далі – проєкт EU-FAAR), реалізація якого нещодавно завершилася.
Одним із ключових реципієнтів цього проєкту був і Національний банк України в межах реалізації вимог Меморандуму № 102/15 про взаєморозуміння щодо розроблення і запровадження системи фінансової звітності від 18.12.2017 (зі змінами).
Зокрема, Національний банк брав участь разом з іншими державними органами в запровадженні Центру збору фінансової звітності «Система фінансової звітності» для подання фінансової звітності, складеної відповідно до Таксономії UA в єдиному електронному форматі XBRL. Це загальновизнаний міжнародний стандарт для подання фінансової звітності за МСФЗ в електронній формі. Цей поширений у світі формат дає змогу опрацьовувати великі обсяги якісних і кількісних показників. Запровадження системи фінансової звітності за МСФЗ у форматі iXBRL – вкрай важливий крок для підвищення стандартів розкриття інформації суб’єктами звітування, зокрема банками та небанківськими фінансовими установами.
Чому це важливо?
Мета створення Центру збору фінансової звітності «Система фінансової звітності» для приймання фінансової звітності в електронному форматі iXBRL відповідно до Таксономії UA МСФЗ XBRL – підвищення прозорості ринку через надання вичерпної та надійної фінансової інформації учасникам ринку та регуляторам. Центр збору фінансової звітності «Система фінансової звітності», операційне управління яким здійснює Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку (далі – НКЦПФР), побудований за схемою “єдиного вікна” – Центру збору фінансової звітності, до якого підключені інші регулятори (для виконання функцій адміністрування подання звітності).
Фінансова звітність подається в міжнародному форматі, зрозумілому всім іноземним інвесторам та стейкхолдерам, які стежать за розвитком фінансового сектору України. Крім того, з метою підвищення доступності фінансової звітності українських компаній для міжнародних інвесторів річна фінансова звітність українських компаній була інтегрована до бази даних XBRL International. Державні установи, інвестори, аналітики та інші зацікавлені сторони з усього світу можуть отримати доступ до річної фінансової звітності українських та іноземних компаній у зрозумілому та зручному форматі через єдину точку доступу до фінансової інформації в базі даних XBRL International (https://filings.xbrl.org).
«За час дії проєкту EU-FAAR було проведено багато роботи та зроблено великий крок з імплементації європейських стандартів у фінансову звітність фінансового сектору України. Ми вдячні за всебічну підтримку НБУ в реалізації поставлених перед нами задач, а також відзначаємо високий професіоналізм експертів проєкту та ефективну взаємодію учасників з боку України. Команда Національного банку й надалі працюватиме над підвищенням прозорості та вдосконаленням фінансової звітності, адже якісна та доступна корпоративна фінансова звітність – необхідна ланка для поліпшення інвестиційного клімату, зокрема під час повоєнного відновлення України», – сказала директор Департаменту бухгалтерського обліку Національного банку Людмила Снігурська.
Задачі та досягнення проєкту EU-FAAR
Проєкт EU-FAAR тривав з 2020 до 2025 року. Він був реалізований DAI Global Austria за фінансової підтримки Європейського Союзу.
Ключовими цілями проєкту були підвищення прозорості та поліпшення бізнес-клімату, що сприяє залученню внутрішніх і іноземних прямих інвестицій у приватний сектор, а також інтеграції України в європейську та глобальну економіки.
За сприяння проєкту EU-FAAR було, зокрема, значно підвищено рівень відповідності сфери бухгалтерського обліку та аудиту законодавству ЄС, що є необхідним у межах набуття Україною членства в Європейському Союзі.
Протягом дії проєкту було проведено 35 заходів, у яких взяли участь майже 13 тисяч учасників та понад 20 експертів.
Керівник проєкту EU-FAAR Джон Хупер відзначив значні досягнення в реалізації поставлених задач учасниками проєкту: Міністерством фінансів України, Національним банком України, Органом суспільного нагляду за аудиторською діяльністю, Аудиторською палатою України та Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку України, які продовжували працювати над вдосконаленням своїх процесів, попри неймовірні виклики: спочатку пандемію Covid-19, а згодом – повномасштабну війну росії проти України.
Проєкт EU-FAAR став гармонійним продовженням сталої підтримки ЄС реформ фінансового сектору України в межах Проєкту "Технічна допомога за пріоритетними напрямками фінансового сектору" (EU-FINSTAR), який реалізовувався протягом 2015 – 2019 років для фінансових регуляторів.
XBRL (англ. eXtensible Business Reporting Language – "розширена мова ділової звітності") – відкритий стандарт обміну діловою інформацією. У західних країнах він є загальновизнаним стандартом для подання фінансової звітності за МСФЗ і GAAP США в електронному вигляді. Відкритість стандарту означає, що компаніям, які використовують XBRL, не потрібно купувати ліцензії і сплачувати комісії за його використання.
Стандарт XBRL розроблений міжнародною організацією XBRL International Inc. для обміну бізнес-інформацією між бізнес-системами. Він широко використовується в багатьох країнах регуляторами ринків цінних паперів, банківськими регуляторами, реєструючими та податковими органами, а також національними статистичними агентствами. На сьогодні XBRL офіційно рекомендований до використання і підтримується Радою з МСФЗ для електронного складання звітності за стандартами МСФЗ.
Основні переваги XBRL:
- автоматичне введення-виведення даних без повторної трансформації;
- швидкість і автоматичне складання звіту, в тому числі консолідованого;
- швидкий, ефективний і надійний аналіз і зіставлення даних;
- відстеження даних, скорочення часу ухвалення рішень;
- просування ефективності та економічності для регуляторного (наглядового) процесу.
Одним із найуживаніших напрямів використання XBRL є регламентація складання, подання та аналізу фінансової інформації, а саме фінансових звітів. XBRL базується на показниках і правилах таксономії. Таксономія фінансової звітності – склад статей і показників фінансової звітності та її елементів, які підлягають розкриттю, а також взаємозв‘язків між ними та іншими елементами таксономії.